Налогообложение

Является ли Связь-Банк налоговым агентом?

ПАО АКБ «Связь-Банк» осуществляет функции налогового агента в отношении следующих Клиентов.

    • юридические и физические лица, не признанные в порядке, предусмотренном налоговым законодательством Российской Федерации, резидентами Российской Федерации.

 

    • физические лица, признанные в порядке, предусмотренном налоговым законодательством Российской Федерации, резидентами Российской Федерации.


Все операции, связанные с исчислением, перечислением налогов в бюджет и иными действиями, связанными с налогообложением Клиента, производятся в соответствии с законодательством РФ. Налогообложение иностранных юридических лиц, не имеющих статуса резидентов Российской Федерации, регулируется в соответствии с законодательством Российской Федерации и договорами (соглашениями) об избежании двойного налогообложения, заключенными РФ с другими странами. В данном случае клиенту необходимо предоставить документы, переведенные на русский язык и заверенные апостилем.  Связь-Банк предоставляет по письменному запросу Клиента расчет финансового результата по методу ФИФО, а также Справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ.

Срок подачи налоговой декларации до 30 апреля

Какие ставки налога?

С 01 января 2001 года и по настоящее время ставка налога на доходы физических лиц по операциям с ценными бумагами составляет 13%, нерезиденты физ.лица – 30%.

Какие виды доходов не подлежат налогообложению?

Не облагаются налогом следующие доходы физических лиц по операциям с ценными бумагами:

        • купонный доход по государственным процентным облигациям (ОФЗ) за время владения ценной бумагой физическим лицом;
        • купонный доход по процентным облигациям субъектов РФ и органов местного самоуправления.
        • доход от погашения государственных дисконтных и процентных облигаций (ГКО, ОФЗ);

Также  ПАО АКБ «Связь-Банк» не удерживает налог с дивидендов по акциям, перечисляемых по поручению эмитента акций, т.к. налог с дивидендов удерживается самим эмитентом.

Указанные виды доходов не включаются в Справку о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ), направляемую ПАО АКБ «Связь-Банк» в налоговые органы по итогам года.

Когда удерживаются и рассчитываются налоги?

Налоги удерживаются по итогам календарного года, в момент, когда по вашему поручению Денежные средства/ ценные бумаги выводятся из  ПАО АКБ «Связь-Банк», а так же при закрытия договора. Если по итогам года, на момент уплаты налогов, на счете клиента недостаточно свободных денежных средств, то Банк направляет в налоговую службу сообщение о невозможности удержать налоги. В этом случае, налоговая служба сама направит клиенту требование к уплате налога. По окончании налогового периода расчеты налога производятся впервой половине января, удержание исчисленных сумм налога — во второй половине января.

Как определяется налогооблагаемая база по операциям с ценными бумагами?

Налогооблагаемая база по операциям купли-продажи ценных бумаг определяется как разница между суммой дохода, полученного от реализации ценных бумаг, и суммой предоставляемого налогового вычета. Налогооблагаемая база уменьшается на сумму убытков, полученных по операциям, совершенным в одном налоговом периоде.

 

При определении налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок учитываются доходы, полученные по следующим операциям:



    1. с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;

 

    1. с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;

 

    1. с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке;

 

    1. с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке.




Расходы, связанные с приобретением, хранением и реализацией ценных бумаг и срочных контрактов:

 

В соответствии с НК РФ ПАО АКБ «Связь-Банк» предоставляет клиентам только налоговый вычет в виде совокупной суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением, хранением и реализацией ценных бумаг.

 

К таким расходам, относятся:



    • суммы, уплачиваемые эмитенту ценных бумаг (управляющей компании паевого инвестиционного фонда) в оплату размещаемых (выдаваемых) ценных бумаг, а также суммы, уплачиваемые в соответствии с договором купли-продажи ценных бумаг, в том числе суммы купона;

 

    • суммы уплаченной вариационной маржи и(или) премии по контрактам, а также иные периодические или разовые выплаты, предусмотренные условиями срочных сделок;

 

    • оплата услуг, оказываемых профессиональными участниками рынка ценных бумаг, а также биржевыми посредниками и клиринговыми центрами;

 

    • расходы, возмещаемые профессиональному участнику рынка ценных бумаг;

 

    • биржевой сбор (комиссия);

 

    • оплата услуг лиц, осуществляющих ведение реестра;

 

    • налог, уплаченный налогоплательщиком при получении им ценных бумаг в порядке наследования;

 

    • налог, уплаченный налогоплательщиком при получении им в порядке дарения акций, паев;

 

    • суммы процентов, уплаченные налогоплательщиком по кредитам и займам, полученным для совершения сделок с ценными бумагами (включая проценты по кредитам и займам для совершения маржинальных сделок), в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей на дату выплаты процентов ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в 1,1 раза, — для кредитов и займов, выраженных в рублях, и исходя из 9 процентов — для кредитов и займов, выраженных в иностранной валюте;

 

    • суммы документально подтвержденных расходов на приобретение (получение) ценных бумаг в собственность на безвозмездной основе либо с частичной оплатой, а также в порядке дарения или наследования, с которых был исчислен и уплачен налог;

 

    • другие расходы, непосредственно связанные с операциями с ценными бумагами, с финансовыми инструментами срочных сделок, а также расходы, связанные с оказанием услуг профессиональными участниками рынка ценных бумаг, управляющими компаниями, осуществляющими доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд, в рамках их профессиональной деятельности.
По какому методу производится расчет налога?

Доход (убыток) для последующего исчисления налогообложения определяется по каждой сделке продажи ценных бумаг. Сравнивая цену продажи и цену покупки этих бумаг, можно определить результат — доход или убыток. Расчет производится по методу FIFO (first in, first out). Если Вы приобрели ценные бумаги и пока их не продали, налоги не рассчитываются и не удерживаются, вне зависимости от их рыночной цены и потенциальной прибыли.

Как учитываются убытки?

Суммы убытка, полученные по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, перенесенные на будущие периоды, уменьшают налоговую базу соответствующих налоговых периодов по таким операциям. То есть убытки, понесенные клиентом от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, могут уменьшить налоговую базу, рассчитываемую только по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.Убытки, полученные по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, не могут уменьшить положительный финансовый результат, полученный по операциям со срочными контрактами. Суммы убытка, полученные по операциям со срочными контрактами, обращающимися на организованном рынке, перенесенные на будущие периоды, уменьшают налоговую базу соответствующих налоговых периодов по операциям со срочными контрактами, обращающимися на организованном рынке.

Не допускается перенос на будущие периоды убытков, полученных по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке.

Клиент вправе осуществлять перенос убытка на будущие периоды в течение 10 лет, следующих затем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. Если налогоплательщик понес убытки более чем водном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие периоды производится в той очередности, в которой они понесены.

Для подтверждения права на налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок клиент представляет в налоговые органы документы, подтверждающие объем понесенного убытка в течение всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы ранее полученных убытков. Клиент обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка, в течение всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы ранее полученных убытков.

Как платить налоги физическим лицам — гражданам других государств?

В соответствии с российским законодательством для определения налогового статуса имеет значение, сколько дней в году Вы находитесь на территории России. Если это непрерывный период не менее 183 дней в году или 183 дней до даты вывода ДС, и Вы можете это документально доказать - вы резидент, в противном случае – нерезидент, с точки зрения налогообложения.

Как рассчитать налоги при выводе денежных средств и ценных бумаг?

При осуществлении выплаты денежных средств/ выплату дохода в натуральной форме (ЦБ) как налоговый агент до истечения очередного налогового периода удерживает и уплачивает НДФЛ.

Вывод ценных бумаг до истечения очередного налогового периода, приравнивается к выплате дохода в натуральной форме, соответственно, если на момент вывода у Вас имеется зафиксированный положительный финансовый результат (прибыль), банк как налоговый агент обязан удержать и уплатить НДФЛ.

Порядок удержания налога:

  • Если сумма выплачиваемых клиенту денежных средств (дохода в натуральной форме) не превышает рассчитанную для него сумму прибыли, налог 13% уплачивается с суммы выплаты.
  • Если сумма выплачиваемых клиенту денежных средств (дохода в натуральной форме) превышает рассчитанную для него сумму прибыли, налог 13% уплачивается полностью.

При выплате дохода в натуральной форме сумма выплаты считается равной балансовой стоимости пакета выводимых ценных бумаг.

Требуется ли подавать налоговую декларацию по итогам года?

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, налоговую декларацию подавать требуется. При этом важно понимать, что ПАО АКБ «Связь-Банк», выступая налоговым агентом, берет на себя расчет Ваших налоговых платежей и осуществляет их удержание и перечисление в ГНИ, при наличии денежных средств на Вашем счете в период с 31 декабря по 31 января ежегодно.

 

Задать вопрос

*:
:
*:
E-mail не будет отображаться на сайте, он необходим, чтобы мы могли Вам ответить.
*:
Введите код, указанный на картинке *
Поля, помеченные *, обязательны для заполнения!