Налогообложение

Является ли Связь-Банк налоговым агентом?

ПАО АКБ «Связь-Банк» осуществляет функции налогового агента в отношении следующих Клиентов.

    • юридические и физические лица, не признанные в порядке, предусмотренном налоговым законодательством Российской Федерации, резидентами Российской Федерации.

 

    • физические лица, признанные в порядке, предусмотренном налоговым законодательством Российской Федерации, резидентами Российской Федерации.


Все операции, связанные с исчислением, перечислением налогов в бюджет и иными действиями, связанными с налогообложением Клиента, производятся в соответствии с законодательством РФ. Налогообложение иностранных юридических лиц, не имеющих статуса резидентов Российской Федерации, регулируется в соответствии с законодательством Российской Федерации и договорами (соглашениями) об избежании двойного налогообложения, заключенными РФ с другими странами. В данном случае клиенту необходимо предоставить документы, переведенные на русский язык и заверенные апостилем.  Связь-Банк предоставляет по письменному запросу Клиента расчет финансового результата по методу ФИФО, а также Справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ.

Срок подачи налоговой декларации до 30 апреля

Какие ставки налога?

С 01 января 2001 года и по настоящее время ставка налога на доходы физических лиц по операциям с ценными бумагами составляет 13%, нерезиденты физ.лица – 30%.

Какие виды доходов не подлежат налогообложению?

Не облагаются налогом следующие доходы физических лиц по операциям с ценными бумагами:

        • купонный доход по государственным процентным облигациям (ОФЗ) за время владения ценной бумагой физическим лицом;
        • купонный доход по процентным облигациям субъектов РФ и органов местного самоуправления.
        • доход от погашения государственных дисконтных и процентных облигаций (ГКО, ОФЗ);

Также  ПАО АКБ «Связь-Банк» не удерживает налог с дивидендов по акциям, перечисляемых по поручению эмитента акций, т.к. налог с дивидендов удерживается самим эмитентом.

Указанные виды доходов не включаются в Справку о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ), направляемую ПАО АКБ «Связь-Банк» в налоговые органы по итогам года.

Когда удерживаются и рассчитываются налоги?

Налоги удерживаются по итогам календарного года, в момент, когда по вашему поручению Денежные средства/ ценные бумаги выводятся из  ПАО АКБ «Связь-Банк», а так же при закрытия договора. Если по итогам года, на момент уплаты налогов, на счете клиента недостаточно свободных денежных средств, то Банк направляет в налоговую службу сообщение о невозможности удержать налоги. В этом случае, налоговая служба сама направит клиенту требование к уплате налога. По окончании налогового периода расчеты налога производятся впервой половине января, удержание исчисленных сумм налога — во второй половине января.

Как определяется налогооблагаемая база по операциям с ценными бумагами?

Налогооблагаемая база по операциям купли-продажи ценных бумаг определяется как разница между суммой дохода, полученного от реализации ценных бумаг, и суммой предоставляемого налогового вычета. Налогооблагаемая база уменьшается на сумму убытков, полученных по операциям, совершенным в одном налоговом периоде.

 

При определении налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок учитываются доходы, полученные по следующим операциям:



    1. с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;

 

    1. с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;

 

    1. с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке;

 

    1. с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке.




Расходы, связанные с приобретением, хранением и реализацией ценных бумаг и срочных контрактов:

 

В соответствии с НК РФ ПАО АКБ «Связь-Банк» предоставляет клиентам только налоговый вычет в виде совокупной суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением, хранением и реализацией ценных бумаг.

 

К таким расходам, относятся:



    • суммы, уплачиваемые эмитенту ценных бумаг (управляющей компании паевого инвестиционного фонда) в оплату размещаемых (выдаваемых) ценных бумаг, а также суммы, уплачиваемые в соответствии с договором купли-продажи ценных бумаг, в том числе суммы купона;

 

    • суммы уплаченной вариационной маржи и(или) премии по контрактам, а также иные периодические или разовые выплаты, предусмотренные условиями срочных сделок;

 

    • оплата услуг, оказываемых профессиональными участниками рынка ценных бумаг, а также биржевыми посредниками и клиринговыми центрами;

 

    • расходы, возмещаемые профессиональному участнику рынка ценных бумаг;

 

    • биржевой сбор (комиссия);

 

    • оплата услуг лиц, осуществляющих ведение реестра;

 

    • налог, уплаченный налогоплательщиком при получении им ценных бумаг в порядке наследования;

 

    • налог, уплаченный налогоплательщиком при получении им в порядке дарения акций, паев;

 

    • суммы процентов, уплаченные налогоплательщиком по кредитам и займам, полученным для совершения сделок с ценными бумагами (включая проценты по кредитам и займам для совершения маржинальных сделок), в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей на дату выплаты процентов ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в 1,1 раза, — для кредитов и займов, выраженных в рублях, и исходя из 9 процентов — для кредитов и займов, выраженных в иностранной валюте;

 

    • суммы документально подтвержденных расходов на приобретение (получение) ценных бумаг в собственность на безвозмездной основе либо с частичной оплатой, а также в порядке дарения или наследования, с которых был исчислен и уплачен налог;

 

    • другие расходы, непосредственно связанные с операциями с ценными бумагами, с финансовыми инструментами срочных сделок, а также расходы, связанные с оказанием услуг профессиональными участниками рынка ценных бумаг, управляющими компаниями, осуществляющими доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд, в рамках их профессиональной деятельности.
По какому методу производится расчет налога?

Доход (убыток) для последующего исчисления налогообложения определяется по каждой сделке продажи ценных бумаг. Сравнивая цену продажи и цену покупки этих бумаг, можно определить результат — доход или убыток. Расчет производится по методу FIFO (first in, first out). Если Вы приобрели ценные бумаги и пока их не продали, налоги не рассчитываются и не удерживаются, вне зависимости от их рыночной цены и потенциальной прибыли.

Как учитыва