Индивидуальный инвестиционный счет

Что такое Индивидуальный инвестиционный счет?

Индивидуальный инвестиционный счет представляет собой брокерский счет с особым режимом налогообложения и законодательно установленными ограничениями:

  1. ИИС может открыть только физическое лицо – налоговый резидент РФ.
  2. Клиент может открыть только один ИИС.
  3. Максимально возможная сумма инвестирования 1 млн рублей в год. Пополнение ИИС осуществляется только денежными средствами.
  4. Частичное снятие денежных средств со счета не допускается.
  5. Минимальный срок существования счета 3 года.

Необходимо выбрать один из двух типов инвестиционного налогового вычета.

Какие типы налогового вычета существуют?

Первый тип вычета – 13% льгота на взнос. Он подойдет клиентам, у которых есть постоянная работа, не связанная с биржевой торговлей — в этом случае налогооблагаемая база по НДФЛ будет уменьшена на сумму, которая в течение года была внесена на свой ИИС. То есть, пополнив счет на максимальные 400 000 рублей, вы имеете право на возврат НДФЛ в размере 52 000 рублей (13% от внесенной на ИИС суммы).

Второй тип вычета – доход без налога. Он подойдет клиентам, не имеющим постоянной работы/не платящим НДФЛ или активным трейдерам. По данному типу вычета от НДФЛ освобождается весь доход, полученный по счету по итогам 3 лет при закрытии ИИС.

Как получить налоговый вычет на взнос?

Для возврата денежных средств необходимо подать налоговую декларацию в налоговый орган.

К декларации необходимо приложить:

  • Документы, подтверждающие получение дохода, облагаемого по ставке 13%, в соответствующем налогом периоде (например, справка о зарплате по форме 2-НДФЛ);
  • Документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на ИИС (платежное поручение из банка, копия договора с профессиональным участником, отчет профессионального участника о зачислении денежных средств)
  • Заявление на возврат налога с указанием банковских реквизитов налогоплательщика.

При закрытии счета с положительного финансового результата взимается НДФЛ как по обычному брокерскому счету.

Как получить налоговый вычет в сумме доходов, полученных от операций по Индивидуальному инвестиционному счету?

Вычет предоставляется при расторжении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, по прошествии не менее трех лет с момента открытия счета.

 

В этом случае клиент должен предоставить в Банк справку из налоговой инспекции о том, что он не пользовался налоговыми вычетами на взносы на ИИС в течение срока существования ИИС.

 

При закрытии счета ранее трех лет с положительного финансового результата взимается НДФЛ как по обычному брокерскому счету.

Можно ли открыть индивидуальный инвестиционный счет в вашем Банке если у меня уже есть открытый индивидуальный инвестиционный счет у другого брокера?

Да, можно, но при выполнении следующих условий.

Физическое лицо может иметь только один ИИС. Для того чтобы открыть ИИС в нашем Банке Вам потребуется в течение месяца с даты открытия ИИС у нас закрыть ИИС у другого брокера.

Можно ли выводить активы с Индивидуального инвестиционного счета?

Вывод активов возможет только при закрытии ИИС. Если закрытие счета происходит ранее чем три года с момента его открытия, то клиент теряет право по получение налогового вычета.

МОЖНО ЛИ ВНОСИТЬ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА НА ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ СЧЕТ ЧАСТЯМИ?

Да, ИИС можно пополнять неограниченное количество раз, но не больше общей суммы в 1 млн рублей за год. 

ЧТО ПРОИЗОЙДЕТ, ЕСЛИ НА ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ СЧЕТ В ТЕЧЕНИЕ ГОДА БУДЕТ ПЕРЕЧИСЛЕНО БОЛЕЕ 1 МЛН РУБЛЕЙ?

Если Клиент перечислит на ИИС в течение года сумму больше, чем 1 млн рублей, то Банк вернет Клиенту излишек суммы, превышающий 1 млн рублей.

УДЕРЖИВАЕТ ЛИ БАНК НДФЛ ПО ИТОГАМ КАЖДОГО ГОДА?

Нет, не удерживает. Банк удерживает НДФЛ только при закрытии ИИС в случае, если Клиент воспользовался первым типом вычета - вычетом на взнос, а также при закрытии ИИС ранее 3-х лет с момента открытия.

МОЖНО ЛИ МЕНЯТЬ ТИП ИНВЕСИТЦИОННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА В ТЕЧЕНИЕ СРОКА ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА?

Тип налогового инвестиционного вычета Клиент определяет самостоятельно. Но если Клиент обратится в налоговую инспекцию с целью получения вычета первого типа – вычета на взнос, то изменить тип вычета уже будет нельзя.

ЕСЛИ У КЛИЕНТА ОТКРЫТ ЕЩЕ ОБЫЧНЫЙ БРОКЕРКИЙ СЧЕТ, БУДЕТ ЛИ САЛЬДИРОВАТЬСЯ ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ ПО ОБЫЧНОМУ БРОКЕРСКОМУ СЧЕТУ И ПО ИНДИВИДУАЛЬНОМУ ИНВЕСТИЦИОННОМУ СЧЕТУ?

Нет, не будет. Налогооблагаемая база по операциям, учитываемым на ИИС будет определяться отдельно и не будет сальдироваться с налогооблагаемой базой по обычному брокерскому счету.

МОЖНО ЛИ ПОЛУЧИТЬ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПЕРВОГО ТИПА – ВЫЧЕТ НА ВЗНОС НЕРАБОТАЮЩЕМУ?

Можно, если у Клиента есть доход, с которого он уплачивает НДФЛ. В этом случает Клиенту подойдет налоговый вычет первого типа – вычет на взнос. Но сумма вычета ограничена суммой уплаченного НДФЛ в бюджет.

Т.е. если у Клиента в течение года был доход в размере 200 тыс. рублей, и он уплатил НДФЛ в бюджет в размере 26 тыс. рублей, то максимальная сумма вычета составит 13% от суммы взноса на ИИС, но не более чем 26 тыс. рублей.

ОБЯЗАТЕЛЬНО ЛИ ЗАЧИСЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ СЧЕТ В МОМЕНТ ЕГО ОТКРЫТИЯ?

Нет, не обязательно. Но согласно договору, Банк вправе закрыть счет при отсутствии денежных средств на нем в течение одного календарного года.

ВОЗМОЖНО ЛИ ПОЛУЧЕНИЕ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ПЕРВОГО ТИПА – ВЫЧЕТА НА ВЗНОС ДО ОКОНЧАНИЯ НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА?

Нет, невозможно. Инвестиционный налоговый вычет первого типа – вычет на взнос предоставляется налоговым органом только по окончании налогового периода.

ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ КУПОНЫ И ДИВИДЕНДЫ, ПОЛУЧЕННЫЕ В РЕЗУЛЬТАТЕ ОПЕРАЦИЙ ПО ИНДИВИДУАЛЬНОМУ ИНВЕСТИЦИОНОМУ СЧЕТУ НАЛОГОМ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ?

При выборе Клиентом налогового вычета первого типа – вычета на взнос, НДФЛ облагаются все доходы, подлежащие налогообложению.

При выборе Клиентом налогового вычета второго типа – вычета на доход, освобождаются от налогообложения доходы, НДФЛ по которым взимается по ставке 13 % процентов (т.е. курсовая разница, процентный доход и др.). Исключение составляют дивиденды. Статьей 210 Налогового кодекса предусмотрено, что в отношении доходов от долевого участия в организации налоговые вычеты не применяются.

ВОЗМОЖНО ЛИ ПОЛУЧЕНИЕ КУПОНОВ И ДИВИДЕНДОВ НА БАНКОВСКИЙ СЧЕТ?

Да, возможно. Клиент самостоятельно определяет при заключении договора ИИС куда будут зачисляться доходы в виде купонов и дивидендов. Клиент может выбрать между обычным банковским счетом и индивидуальным инвестиционным счетом.

Т.е. если Клиент в Анкете Клиента укажет, что доходы должны поступать на обычный банковский счет, то все купоны и дивиденды, полученные в результате операций по ИИС будут зачисляться на обычный банковский счет.

КАК ПОДАТЬ В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ ДЕКЛАРАЦИЮ 3-НДФЛ?

Подать декларацию 3-НДФЛ можно следующими способами:

  • в электронной форме через сайт ФНС России – www.nalog.ru (с использованием сервиса «Личный кабинет налогоплательщика»);
  • в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, используя усиленную электронную подпись налогоплательщика;
  • по Почте России с описью вложения;
  • на бумажном носителе при личном визите в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации;
  • в многофункциональном центре предоставления государственных услуг.

Так же заполнить декларацию можно на портале государственных услуг: gosuslugi.ru.

 

Задать вопрос

*:
:
*:
E-mail не будет отображаться на сайте, он необходим, чтобы мы могли Вам ответить.
*:
Введите код, указанный на картинке *
Поля, помеченные *, обязательны для заполнения!