Индивидуальный инвестиционный счет

Индивидуальный инвестиционной счет (ИИС) - представляет собой брокерский счет с особым режимом налогообложения.

Используя ИИС, вы можете гарантировано получать до 52 000 рублей в год (13% от суммы ваших вложений), а также получать дополнительный доход от инвестирования в рынок ценных бумаг.

  • Воспользоваться ИИС может только физическое лицо, налоговый резидент Российской Федерации.
  • Клиент может воспользоваться одним из двух типов налоговых вычетов: вычет на взносы или вычет на доход.
  • Для получения налоговых льгот счет должен быть открыт не менее 3-х лет.
  • Максимально возможная сумма инвестирования – 1 млн. руб. в год.
  • Максимальная сумма, принимаемая для вычета на взносы – 400 тыс. рублей.
  • Доходы в виде купонов и дивидендов можно получать на ИИС счет или на расчетный счет по выбору Клиента.

Ограничения для ИИС

Существует ряд ограничений при работе с ИИС, которые необходимо знать Клиенту.
  1. Клиент может иметь одновременно только один ИИС.

    Т.е. частное лицо может иметь сколько угодно открытых брокерских счетов или счетов доверительного управления, но ИИС может быть открыт только один.

  2. Для получения налоговых льгот счет должен быть открыт не менее 3-х лет.

    Т.е. если ИИС открыт 01.01.2017 года, то закрыть его можно не ранее 31.12.2019 г. Если счет будет закрыт ранее, то клиент теряет право на получение налогового вычета и обязан вернуть в бюджет ранее возвращенный налог, если уже воспользовался вычетом на взнос. Максимальный срок – не ограничен.

  3. Частичное снятие средств с ИИС не допускается.

    Т.е. с ИИС нельзя забрать часть средств. Договор подлежит только полному прекращению.  

  4. Максимально возможная сумма инвестирования – 1 млн. руб. в год.

    Т.е. на ИИС нельзя перечислять сумму, превышающую 1 млн. рублей в течение одного календарного года. Вносить можно всю сумму сразу, так и частями. Сумму, перечисленную сверх указанной, Банк возвращает обратно на счет Клиенту. Клиент не обязан делать взнос ежегодно.

  5. Максимальная сумма, принимаемая для расчета вычета на взносы – 400 тыс. рублей.

    Т.е. если Вы зачислили в течение года на ИИС 1 млн. рублей, то вычет на взнос вы сможете получить только с 400 тыс. рублей.

  6. На ИИС можно зачислять только денежные средства в рублях.

    Т.е. на ИИС можно зачислить только рубли, но есть исключения, когда на ИИС переводятся активы (денежные средства, ценные бумаги) со счета ИИС открытого у другого Брокера/Управляющего. В этом случае счет ИИС, открытый у другого Брокера/Управляющего должен быть закрыт в течение 1 месяца с даты открытия нового ИИС.

Налоговые вычеты

Налоговые вычеты могут быть двух типов:

Вычет на взносы – клиент может ежегодно получать налоговый вычет по НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на ИИС.

Вычет на взнос подойдет Клиентам, у которых есть постоянный доход, не связанный с биржевой торговлей – в этом случае налогооблагаемая база по НДФЛ будет уменьшена на сумму, которая в течение года была внесена на ИИС (но не более 400 тыс. рублей). Т.е. пополнив счет на 400 тыс. рублей и более Клиент имеет право на возврат НДФЛ в размере 52 тыс. рублей.

Пример использования ИИС в течение 3 лет с ежегодными вложениями по 1 млн. рублей и приростом портфеля в 10% годовых:

 

Сумма инвестиций

Доход

Баланс ИИС на конец года

возврат НДФЛ

доход по операциям

10% годовых

1 год

+ 1 000 000 руб.

 

100 000 руб.

1 100 000 руб.

2 год

+ 1 000 000 руб.

52 000 руб.

210 000 руб.

2 310 000 руб.

3 год

+ 1 000 000 руб.

52 000 руб.

331 000 руб.

3 641 000 руб.

4 год

--

52 000 руб.

--

--

Итого:

 

156 000 руб.

641 000 руб.

 

Т.о. при инвестициях по 1 млн. рублей в течение 3-х лет можно получить совокупный доход в размере 713 670 рублей (156 000 руб. возврат НДФЛ плюс 641 000 руб. доход от операций минус 83 330 руб. НДФЛ с дохода по операциям).

Вычет на доход – клиент может получить вычет по НДФЛ в сумме доходов, полученных от операций по ИИС, т.е. вся прибыль будет освобождена от налогообложения.

Вычет на доход подойдет клиентам, не имеющим постоянной работы/не платящим НДФЛ или активным трейдерам. По данному типу вычета от НДФЛ освобождается весь доход, полученный по счету по итогам 3 лет при закрытии ИИС.

Пример использования ИИС в течение 3 лет с ежегодными вложениями по 1 млн. рублей и приростом портфеля в 10% годовых:

 

Сумма инвестиций

Доход

Баланс ИИС на конец года

возврат НДФЛ

доход по операциям

10% годовых

1 год

+ 1 000 000 руб.

 

100 000 руб.

1 100 000 руб.

2 год

+ 1 000 000 руб.

0 руб.

210 000 руб.

2 310 000 руб.

3 год

+ 1 000 000 руб.

0 руб.

331 000 руб.

3 641 000 руб.

Итого:

 

0 руб.

641 000 руб.

 

Т.о. при инвестициях по 1 млн. рублей в течение 3-х лет можно получить совокупный доход в размере 641 000 рублей. НДФЛ с данной суммы не взимается.

Какой тип вычета подойдет Вам

Вычет на взносы подойдет Клиентам с пассивным видом управления, а именно:
  • Предполагается пассивное управление счетом.
  • Клиент предпочитает стратегию «купил и держи» с определенным портфелем ценных бумаг.
  • Ориентир на консервативные инструменты – облигации (ОФЗ, корпоративные облигации).
  • Зачисление доходов в виде дивидендов и купонов на расчетный счет Клиента (единственный способ вывода средств с ИИС счета)
  • Среднесрочный горизонт инвестирования – до 13 лет.
Вычет на доход подойдет Клиентам с активным видом управления, а именно:
  • Активное участие клиента в торгах, либо долгосрочное инвестирование.
  • Ориентир на агрессивные инструменты (акции компаний первого и второго эшелонов).
  • Зачисление доходов в виде дивидендов и купонов на ИИС Клиента.
  • Долгосрочный горизонт инвестирования –свыше 13 лет (достигается экономический эффект).
  • А также Клиенты, не подпадающие под требования ИИС (вычет на взносы), неработающие члены семей, несовершеннолетние дети, пенсионеры и т.д.

 

Инструменты инвестирования, доступные для ИИС

На ИИС Вы можете приобрести те же инструменты фондового и срочного рынков, что и на обычный брокерский счет, например: акции, облигации, ETF, фьючерсы, опционы.

Как открыть ИИС

Чтобы открыть индивидуальный инвестиционный счет Вам необходимо заключить с Банком стандартное Соглашение о предоставлении услуг на рынках ценных бумаг и срочном рынке, где в операционном протоколе указать, что необходимо открыть ИИС.